年収400万円の控除上限額の目安（家族構成別）
| 家族構成 | 控除上限額の目安 | 余裕を見る額（上限の約9割） |
|---|---|---|
| 独身・共働き（配偶者控除なし） | 42,000円 | 37,000円 |
| 配偶者控除あり | 33,000円 | 29,000円 |
| 配偶者控除あり＋高校生（16〜18歳）1人 | 25,000円 | 22,000円 |
| 配偶者控除あり＋大学生（19〜22歳）1人 | 21,000円 | 18,000円 |
この表は目安です。実際の控除上限額は、収入や各種控除の状況、お住まいの自治体によって変わります。条件を変えた目安は、控除上限額シミュレーターで社会保険料の実額や家族構成などを入れて確認できます。ただし住宅ローン控除は反映できないため、併用時の額は申告資料をもとに市区町村や税務署へご確認ください。
年収400万円は、社会保険料の実額で幅が出る
独身・共働きの目安は42,000円、配偶者控除ありで33,000円です。この表は社会保険料を年収の15%と仮定していますが、源泉徴収票の実額が年収の13%なら44,000円、17%なら40,000円（独身・共働き）と、数千円の幅が出ます。
手元に源泉徴収票があれば、「社会保険料等の金額」をシミュレーターに入れると、仮定の15%より近い目安になります。
社会保険料が違う場合の目安
源泉徴収票の「社会保険料等の金額」が年収の15%と違うと、上限の目安も変わります。13%・15%・17%で計算し直した値です。
| 社会保険料等 | 独身・共働き（配偶者控除なし） | 配偶者控除あり | 配偶者控除あり＋高校生（16〜18歳）1人 | 配偶者控除あり＋大学生（19〜22歳）1人 |
|---|---|---|---|---|
| 年収の13% | 44,000円 | 35,000円 | 27,000円 | 22,000円 |
| 年収の15%（この表の既定） | 42,000円 | 33,000円 | 25,000円 | 21,000円 |
| 年収の17% | 40,000円 | 31,000円 | 23,000円 | 19,000円 |
前後の年収と比べる
50万円刻みで前後の年収と並べた目安です（独身・共働き、配偶者控除あり、配偶者控除あり＋高校生1人）。
| 年収 | 独身・共働き（配偶者控除なし） | 配偶者控除あり | 配偶者控除あり＋高校生（16〜18歳）1人 |
|---|---|---|---|
| 350万円 | 34,000円 | 26,000円 | 18,000円 |
| 400万円 | 42,000円 | 33,000円 | 25,000円 |
| 450万円 | 49,000円 | 41,000円 | 33,000円 |
寄付額が安い返礼品から見る
独身・共働きの目安（42,000円）の範囲では、掲載34件のうち34件が、基準のコース1つで上限以内に収まります。上限は1年間の寄付の合計なので、複数の返礼品を選ぶときは合計額で考えます。寄付額の安い順に、先頭の5件を挙げます（2026-10-26時点の楽天市場の商品ページで確かめた「基準のコース」の寄付額。コースによって金額は変わります）。
- 熊本県高森町 阿蘇だわら（精米・最短翌日発送）（基準のコース 4,000円〜）
- 熊本県長洲町 小玉みかん（訳あり・家庭用）（基準のコース 4,500円〜）
- 新潟県胎内市 コシヒカリ（令和8年産・精米2kg〜）（基準のコース 5,000円〜）
- 北海道別海町 ホタテ（訳あり）（基準のコース 6,000円〜）
- 福井県敦賀市 特大むきえび（背ワタなし・バナメイ／ブラックタイガー）（基準のコース 6,000円〜）
寄付額が安い順に、掲載の34件すべてを見る →（寄付できる額は上限額の目安の範囲で。申し込みの前に、各商品ページで内容と寄付額を確認してください）
計算の前提と出典
- 令和8年分（2026年中の寄附）の制度で、当サイトのシミュレーターと同じ計算式・同じ計算プログラムを使っています。総務省「ふるさと納税のしくみ｜税金の控除について」の式に沿った計算で、総務省などの公式の表ではありません。
- 年収は源泉徴収票の「支払金額」（額面）です。給与収入のみで、社会保険料は年収の15%と仮定しています。この15%は公式の数字ではありません。
- 「配偶者控除あり」は配偶者の年収が136万円以下の場合です。高校生は16〜18歳、大学生は19〜22歳（どちらも年収136万円以下）の扶養親族として、1人だけで計算しています。
- 住宅ローン控除、医療費控除、iDeCo、生命保険料・地震保険料控除、障害者控除などは含みません。住民税の税率は標準の10%で、超過課税の自治体は反映していません。
- 金額は1,000円未満を切り捨てています。「余裕を見る額」は、上限の約9割を1,000円未満で切り捨てた額で、公式の数字ではなく当サイトの余裕の取り方です。
出典（シミュレーターと共通・確認日 2026-10-12）
よくある質問
年収400万円の控除上限額の目安は？
令和8年分の制度で、社会保険料を年収の15%と仮定した場合、独身・共働きで約42,000円、配偶者控除ありで約33,000円です。これは目安で、実際の額は異なります。
年収400万円の目安は、社会保険料の違いでどれくらい動く？
この表の仮定（年収の15%）を13%から17%の範囲で変えると、独身・共働きで40,000円から44,000円の間で動きます。実額に近づけたいときはシミュレーターで入力してください。
上限を超えて寄付すると？
2,000円を除いた全額が控除される上限を超えると、超えた分は全額は控除されず、自己負担が2,000円を超えます（総務省）。超えた分も所得税と住民税の基本分は控除されますが、住民税の特例分が住民税所得割の2割で頭打ちになるためです。余裕を見る額を目安にする方法もあります。
ほかの年収を見る
上記以外の年収は、年収別 早見表（200万〜1,200万円・50万円刻み）か、シミュレーターでお調べください。